Как платить налог самозанятому: 10 подсказок от юриста

Кто может стать самозанятым
Кто не может перейти на льготный налоговый режим
Как рассчитывается налог самозанятого
Что такое налоговый вычет и как это работает
Как оплатить налог самозанятому
От каких платежей освобождается самозанятый
Как платить в Пенсионный Фонд
Что будет, если просрочила уплату налога
Если за месяц ничего не заработала
Как сняться с учета

Заканчивается год, мы подводим итоги и стараемся избавиться от задолженностей, чтобы 1 января начать жизнь с чистой совестью и с чистого листа. Чек-лист финансовых дел, которые надо завершить до конца декабря, в этом году для многих пополнился: кроме привычных уже налогов на имущество и автомобиль, нужно проверить, полностью ли оплачен налог на профессиональный доход (НПД). Это налог, который платят участники экспериментальной программы перехода на льготный режим налогообложения. Программа будет действовать до 31 декабря 2028 года.

В 2022 году список видов деятельности, подпадающих под льготный режим, увеличился. А значит, выросло и количество участников эксперимента. Это не только выгодно (ты освобождаешься от НДФЛ и платишь всего 4-6% от дохода), но и удобно: чтобы зарегистрироваться, нужно просто скачать и активировать приложение «Мой налог». Если ты уже это сделала, стоит уточнить: как платить налог самозанятому и не переплачивать, не заработать штрафы и не иметь проблем с законом. Используй для проверки полезные подсказки от наших юристов.

1. Кто может стать самозанятым

Перейти на этот статус может любой гражданин России, а также некоторые граждане Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии. Самозанятость разрешено применять для следующих видов деятельности:

• надомные косметические услуги;
• фото- и видеосъемка на заказ;
• продажа продукции, изготовленной своими руками (выпечка на дому, рукоделие, изготовление украшений и т. п.);
• аниматорские услуги, проведение мероприятий и праздников;
• бухгалтерские и юридические услуги;
• удаленная работа в Интернете;
• сдача квартиры в аренду;
• транспортные услуги (пассажирские и грузовые);
• строительные работы и ремонт.

2. Кто не может перейти на льготный налоговый режим

Главный критерий — самозанятый должен трудиться самостоятельно, без наемных работников. Также он не имеет права работать на кого-то, то есть состоять в штате. Есть ограничения и по доходу — не более 2,4 млн. руб. в год. Нельзя стать самозанятым и тому, кто торгует подакцизными товарами, например, алкоголем. А также:

• людям, занимающимся продажей произведенных сторонними лицами товаров. То есть свою продукцию продавать ты можешь, а что-то купить и перепродать — уже нет;
• тем, кто добывает и продает полезные ископаемые;
• предпринимателям, у которых есть с кем-то агентские договоры либо договоры комиссии. Исключение — те, кто оказывает услуги по доставке товаров.

3. Как рассчитывается налог самозанятого

Удобно то, что самой считать не придется — приложение за тебя все вычислит и выдаст готовые цифры. Но чтобы прикинуть свои предстоящие расходы, стоит узнать, как рассчитывается налог на профессиональный доход самозанятым.

Какой налог платят самозанятые в 2022 году? Нужно запомнить всего две цифры. 4% от дохода уплачиваем, если получили деньги от физического лица. 6% — если это доход от юридического лица. Например, ты подрабатываешь домашней выпечкой. Тебе заказали для детского дня рождения торты на сумму 10 тыс. руб. Оплачивала мама ребенка. Налог с этого дохода составит: 10 000 руб. х 4% (физлицо) = 400 руб. А затем какая-то организация сделала заказ на торты для корпоратива — на ту же сумму. В этом случае заплатишь больше: 10 000 руб. х 6% (юрлицо) = 600 руб. Налог перечисляется ежемесячно, через приложение. Можно делать это вручную, а можно настроить автоматическое списание денег со счета, что гораздо удобнее

4. Что такое налоговый вычет и как это работает

Каждому самозанятому государство сразу предоставляет налоговый вычет в размере 10 тыс. руб. Ты будешь видеть его в приложении — сумму, которая осталась на текущий момент. Вычет применяется ежемесячно — до тех пор, пока ты не заработаешь определенную сумму. Если получаешь доход только от физлиц — когда твой суммарный заработок превысит 1 млн. руб. Если твои клиенты — юридические лица, вычет закончится, когда доход превысит 500 тыс. руб. Как это работает? Просто платишь еще меньше: ставка вместо 4% с дохода от физлица составляет 3%, вместо 6% с дохода от компании — 4%. Например, получив 10 тыс. руб. от частного лица, ты заплатишь не полные 400 руб., а всего 300 руб. И так до тех пор, пока не наберешь 1 млн. руб.

5. Как оплатить налог самозанятому

Самой считать не придется, приложение все сделает автоматически. Но знать, откуда берутся цифры, стоит. Тогда ты сможешь прикинуть, сколько составит твой налог самозанятого в год. Главная задача — не забывать вносить в приложение каждую полученную сумму, как наличную, так и безналичную. Приложение формирует чек, который ты должна переслать клиенту, если он потребует. Все чеки хранятся в электронном виде в том же приложении, оно ведет строгий бухгалтерский учет поступивших средств. Это большое преимущество по сравнению с ИП, которые обязаны иметь онлайн-кассу.

6. От каких платежей освобождается самозанятый

Прежде всего, от уплаты страховых взносов — в Пенсионный Фонд и Фонд медицинского страхования. При этом в ФФОМС автоматически перечисляется часть налога на профессиональную деятельность. Не нужно платить налог со следующих доходов:

• с официальной зарплаты, если ты еще где-то работаешь;
• с дохода от ценных бумаг;
• с денег, полученных от продажи квартиры, автомобиля или личных вещей;
• с оплаты «натурой», когда с тобой за работу рассчитались продукцией;
• с доходов от завещания, дарственной или авторского договора;
• с дохода по договору простого товарищества или доверительного управления имуществом.

7. Как платить в Пенсионный Фонд

Отсутствие автоматических отчислений в Пенсионный Фонд и пенсионного стажа — один из недостатков льготной системы налогообложения. Самозанятый должен сам решать проблему накопления своей будущей пенсии. Но и здесь поможет приложение «Мой налог». В нем есть опция, позволяющая самостоятельно и добровольно перечислять определенные суммы в Пенсионный Фонд РФ, формируя свою будущую пенсию.

8. Что будет, если просрочила уплату налога

Уплачивать налог необходимо строго до 25 числа каждого месяца. Если ты просрочила, будет начисляться штраф в размере 1/300 от ставки рефинансирования Центробанка за каждый пропущенный день. Штраф растет до тех пор, пока не погасишь задолженность.

9. Если за месяц ничего не заработала

Такое тоже бывает, особенно если речь о подработке. В этом случае от тебя не требуется никаких действий. ИП, например, при отсутствии заработка все равно должны подавать в налоговую нулевые декларации. А ты просто ничего не вписываешь в приложение и не платишь налог.

Можно ли отозвать чек? Это понадобится, если, например, ты ошиблась в сумме или тебе вернули товар. Отозвать чек можно в приложении — причем, без особых усилий. Заходишь в раздел «Операции», находишь нужный чек и нажимаешь кнопку «Аннулировать». Далее выбираешь из списка причину («Ошибка», «Возврат») и отменяешь чек. За этот доход налог уже начисляться не будет.

10. Как сняться с учета

Приложение «Мой налог» позволяет сняться с учета в несколько кликов. Сделать это необходимо в двух случаях. Первый — если ты прекращаешь деятельность, с которой получала доход. Например, продаешь квартиру, которую сдавала. Или устраиваешься на постоянную работу и не собираешься больше подрабатывать. Другой случай — твой доход за год превысил установленный лимит в 2,4 млн. руб. Тогда тебе нужно сняться с учета и с суммы дохода, превышающей лимит, заплатить НДФЛ — 13%. Или зарегистрироваться как ИП — тогда можно выбрать «упрощенку», то есть 6%. А с нового года опять перейти на режим самозанятости.