Увеличение размера вычетов по НДФЛ
С начала будущего года увеличатся лимиты по социальным вычетам:
- за собственное обучение, спорт, медицинские услуги и лечение — со 120 000 р. до 150 000 р.
- за обучение детей — до 110 000 р.
Например, при обучении ребенка ты можешь получить вычет с суммы до 110 000 р., то есть вернуть до 14 300 р. (сейчас сумма вычета — 50 000, вернуть можно 6 500). За свое собственное обучение ты вправе вернуть до 19 500 р.
Теперь вычет за обучение может получить супруг
Сейчас вернуть часть уплаченного налога можно, если гражданин оплачивал свое собственное образование, либо своих детей. С 1 января 2024 года муж или жена «учащегося» на очной форме обучения тоже могут оформить льготу (закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ). Такая мера продиктована в частности тем, что лица, которые посещают занятия, как правило, не могут полноценно работать. Обеспечение семьи, в том числе плата за обучение, ложится на плечи второго супруга. Именно поэтому выплата будет «пользоваться спросом» у студентов.
Для получения вычета за супруга именно заявитель (а не учащийся) должен иметь статус налогового резидента РФ и быть плательщиком НДФЛ. Можно учесть только оплату, которая была произведена после начала действия закона — не ранее 1 января 2024 г.
Упрощенный порядок получения вычетов
Если ты имеешь право получить один из вычетов, инспекция направит тебе предзаполненное заявление через Личный кабинет на сайте ФНС или в приложении. А тебе нужно будет лишь проверить данные и утвердить подачу заявления на вычет.
Социальные вычеты
С 1 января 2024 года вступает в силу новое правило, которое упростит процесс получения вычетов со следующих расходов:
- на спорт (услуги для себя и для ребенка);
- на обучение;
- на лечение, а также за добровольное медицинское страхование;
- на негосударственное пенсионное страхование;
- на добровольное страхование жизни по договорам, заключенным на срок не менее пяти лет.
Новые нормы получения налоговых вычетов сделает процесс более доступным и понятным. При этом ты не лишаешься права на оформление льготы иным способом: по декларации или через работодателя.
Имущественный вычет через работодателя
Также в упрощенном порядке можно будет оформить вычет через работодателя. Предоставлять документы не нужно, если они уже поступили в налоговую инспекцию от налоговых агентов, регистрационных органов, банков и т. д.
Согласно новой норме, доходы будут считаться полученными от источников в Российской Федерации, если:
- твой работодатель по трудовому договору зарегистрирован в России (в том числе если это подразделение зарубежной иностранной компании, которое зарегистрировано в РФ);
- выплаты по гражданско-правовым договорам, за услуги или за передачу прав пользования результатами интеллектуальной деятельности были осуществлены через интернет в российской доменной зоне.
При этом не будет иметь значения резидентство гражданина. Даже если ты уже не резидент, но доход получен от российского источника — он будет облагаться по ставке 13% (и 15%, если ты заработаешь больше 5 миллионов рублей за год).
Таким образом, независимо от места фактического пребывания сотрудника он будет платить налог по общей ставке. Изменения уравняют условия для всех, кто работает на российские компании: и «удаленщиков», и офисных работников.
Введены лимиты компенсаций, которые не облагаются НДФЛ
Для удаленных сотрудников
Если работник выполняет обязанности дистанционно, работодатель платит ему компенсацию расходов, связанных с использованием личной техники, гаджетов и ресурсов для труда. Это может быть оплата электроэнергии, мобильной связи на рабочем телефоне, износ оборудования и т. д.
Для вахтовиков и командировочных
С нового года под налог не попадают надбавки за вахту, а также суточные или иное довольствие в следующих пределах:
- при поездках внутри России — 700 рублей в день;
- при командировках (и вахтах) за границей — 2500 рублей в день.
Размер любых компенсаций может быть установлен в локальных актах по усмотрению работодателя или по соглашению сторон, но с той суммы, которая превышает лимит, будет исчисляться НДФЛ.
Новая форма 3-НДФЛ
Декларацию 3-НДФЛ нужно будет подавать в новом виде. Вот что в ней изменилось:
- в приложении 5 теперь нужно отражать сумму стандартного вычета, который заявитель получает на недееспособного ребенка (подопечного) вне зависимости от возраста;
- в приложение 6 вносятся расходы для вычета при уступке, продаже и погашении права требования;
- в приложении 7 изменены некоторые коды по операциям.
Правила начинают действовать для отчетности за текущий год. То есть, за 2023 год тебе нужно подавать декларацию уже в новом формате.
-
Не пропустите
Какие еще налоговые изменения ждут россиян в 2024
Установлен порядок освобождения от налога на авто в розыске
Если ТС угнано, то с 1 числа месяца, в котором начат розыск, и до возврата владельцу гражданин может быть освобожден от налога. Для этого тебе необходимо подать заявление в отделение налоговой инспекции (или в МФЦ) и приложить документы, выданные правоохранительными органами о том, что проводятся розыскные мероприятия.
Материальная помощь студентам освобождена от НДФЛ
Ранее был установлен лимит — 4000 рублей в год, а на все, что получено свыше, начислялся налог. С нового года студенты, получающие от учебного заведения матпомощь как нуждающиеся, освобождены от уплаты НДФЛ со всей суммы выплаты.
По мнению авторов законопроекта, разумнее оказывать молодым людям поддержку в полной мере, не удерживая часть средств обратно в бюджет.
