Самостоятельно или через посредника
Как закрыть ИП без работников
Снять с учета онлайн-кассу
Уплатить фиксированные налоги и разобраться с долгами
Заполнить и сдать налоговую декларацию
Выбрать способ подачи заявления
Подать заявление
Закрыть расчетный счет
Как закрыть ИП с работниками
Намерение закрыть ИП может возникнуть по разным причинам. Самая распространенная и самая печальная — твое предприятие перестало приносить деньги. Но могут быть и другие варианты. Например, ты устроилась на хорошо оплачиваемую наемную работу, и на малый бизнес больше нет времени. Или решила перерегистрироваться в качестве самозанятой — ведь с точки зрения налогообложения это выгоднее (4% от дохода при самозанятости против 6% при УСН). Или родила ребенка и должна сделать временный перерыв в работе.
Причины закрытия ИП могут быть разными, как печальными, так и радостными. Но в любом случае, сделать это нужно по всем правилам — чтобы потом не было проблем с долгами и других неприятностей. Тем более что потом, если возникнет необходимость, ИП можно будет открыть заново — но только если при закрытии были соблюдены все необходимые процедуры. Итак,
Самостоятельно или через посредника
Конечно, самый простой путь — обратиться к посреднику и сбросить все хлопоты на него. Интернет полон объявлений, в которых предлагается «ликвидация ИП под ключ» чуть ли не за 1500 руб. Возможно, не все среди них мошенники, но в том, что цена в процессе закрытия вырастет, можно не сомневаться. Особенно, если возникнут какие-то трудности с долгами и сбором документов. Еще один вариант — через посредничество своего банка. Некоторые крупные российские банки для своих бизнес-клиентов предлагают такую услугу. Но подобных банков очень мало (например, у Сбера этой услуги нет), и многие документы все равно придется собирать и подавать самостоятельно. Так что самый верный путь — пройти весь путь самой, без чужой помощи. Тем более что это не так уж сложно.
Как закрыть ИП без работников
Чтобы не запутаться и ничего не пропустить, составь четкий план с примерными датами. Лучше обозначить дэдлайны не конкретными числами, а в пределах недели, поскольку не все зависит только от тебя. Сначала рассмотрим примерный план закрытия ИП без сотрудников. Прежде всего, нужно прекратить предпринимательскую деятельность. То есть оформлять документы по закрытию ИП и одновременно продолжать работать (например, торговать) не получится. По закону у тебя есть 15 дней, чтобы уведомить налоговую о прекращении своей деятельности. Затем действуй пошагово.
Шаг 1. Снять с учета онлайн-кассу
Это лучше сделать в самом начале, так как суммы, прошедшие через кассу, должны быть неизменными — для дальнейшего оформления налоговой декларации и уплаты налогов. Чтобы снять кассу с учета, нужно подать заявление в свою налоговую инспекцию через личный кабинет на сайте ФНС или сделать это очно, обратившись в свою налоговую. К заявлению необходимо приложить отчет о закрытии фискального накопителя. В случае с онлайн-кассой это делается самостоятельно на кассовом аппарате. Нужно войти как Администратор, далее пошагово: «Меню» — «Настройки» — «Фискальный накопитель» — «Заменить ФН» (как вариант — «Закрыть ФН»). Не пугайся, если на экране появится предупреждение об ошибке: «Неверная команда ФН, формат или параметры». После этого кассовый аппарат выдаст отчет о закрытии архива, его и нужно приложить к заявлению.
Срок снятия ККТ (контрольно-кассовой техники) с учета после подачи заявления в налоговую — около 10 дней. Затем ФНС сформирует карточку о снятии кассы с регистрационного учета. Ты увидишь результат, когда зайдешь в личный кабинет на сайте своего ОФД (оператора фискальных данных). Там в графе «Статус» соответствующей онлайн-кассы будет написано «Снята с учета».
Важно! В 2018 году была принята поправка к закону, согласно которой налоговая может в одностороннем порядке снять кассу с учета, когда получит уведомление из единого госреестра о закрытии ИП. Но на практике бывает много накладок, так что лучше подстраховаться и сделать это самостоятельно и заранее.
Шаг 2. Уплатить фиксированные налоги и разобраться с долгами
Итого, необходимо заплатить следующие налоги и иные платежи:
- фиксированный налог в ПФ и ФФОМС;
- единый налог с доходов (после заполнения налоговой декларации);
- торговый сбор (если есть);
- патент (если есть). Стоимость патента пересчитывается пропорционально отработанному времени;
- 1% в ПФ с доходов, превышающих 300 тыс. руб. в год (после заполнения налоговой декларации);
- штрафы и пени (если есть).
Кроме того, в это же время нужно рассчитаться со всеми долгами — по аренде, поставкам, отложенным платежам за товар, услугам и т. п.
Важно! Если после закрытия ИП долги (в том числе по налогам) еще не будут погашены, они никуда не растворятся, а перейдут на тебя, как на физическое лицо. Не забывай: один из рисков ИП — за долги придется расплачиваться собственным имуществом.
Шаг 3. Заполнить и сдать налоговую декларацию
Для ИП на УСН (упрощенной системе налогообложения) заполняется стандартная декларация 3-НДФЛ. С одним важным отличием: в графу «Код налогового периода» вписывается цифра 50. Она означает, что предприятие ликвидируется, и это последний отчетный период. Обычно, при работающем ИП, декларация сдается в начале года, следующего за отчетным периодом. То есть, декларацию за 2023 год нужно было бы сдать до 25 апреля 2024 года. Но при закрытии ИП в 2023 году декларацию можно подавать в любое время, и лучше — сразу после прекращения деятельности предприятия. Именно на основе данных, указанных в декларации, с учетом оплаченных предварительно фиксированного налога и торгового сбора, подсчитывается итоговый Единый налог на доход (ЕН) и 1% налог в Пенсионный фонд на сумму дохода, превышающего 300 тыс. руб. в год.
Важно! Нужно быть готовой к тому, что у налоговой инспекции могут возникнуть вопросы по расчету и уплате налогов и других сборов. Налоговики имеют право запросить выписку из банка, сделать сверку. Возможно, что-то придется доплачивать после закрытия ИП и после закрытия банковского счета ИП. В этом случае оплату нужно будет производить со своего личного счета.
Шаг 4. Выбрать способ подачи заявления
В 2023 году их всего три: очно — в районной налоговой инспекции и через МФЦ, онлайн — через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, в разделе «Подача заявлений на государственную регистрацию». Раньше это можно было сделать еще и через Госуслуги, но теперь там есть только справочная информация и бланк заявления. Кроме того, можно отправить заявление и прилагаемые документы почтой, ценным письмом с описью вложения. Преимущество первого способа подачи документов офлайн (в налоговой и МФЦ) заключается в том, что прямо на месте можно задать вопросы, исправить ошибки в заявлении, то есть сделать все под руководством инспектора. Недостатки тоже понятны — нужно ехать, стоять в очереди, чего-то обязательно будет не хватать, а значит, опять надо ехать, стоять в очереди — и так по кругу…
Преимущество подачи заявления онлайн, на сайте ФНС — возможность сделать все удаленно. Правда, здесь обязательно понадобится УЭЦП (усиленная электронная цифровая подпись). И если ее нет, придется повозиться и завести.
Шаг 5. Подать заявление
Есть стандартная форма заявления, которое подается в случае закрытия ИП. Это «Заявление о государственной регистрации прекращения физлицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности» (форма № Р26001). Если ты подаешь заявление лично, его нужно распечатать, например, с сайта Госуслуг и заполнить — печатными буквами черной ручкой или на компьютере. В заявлении заполняется только первая страница — нужно указать ОГРНИП, ФИО, адрес электронной почты и телефон. Вторая страница не заполняется.
Важно! В 2023 году срок закрытия ИП: 5 рабочих дней с момента получения документов налоговой инспекцией. По окончании этого срока ты должна получить уведомление о снятии с учета и лист записи в ЕГРИП (Едином госреестре индивидуальных предпринимателей). Оно придет в Личный кабинет на сайте ФНС и письмом по почте. При подаче заявления через МФЦ срок увеличивается до 11 дней.
Шаг 6. Закрыть расчетный счет
Это делается в последнюю очередь. Можно закрыть счет лично, явившись в отделение своего банка. И там написать распоряжение о закрытии счета. Некоторые банки предоставляют такую возможность онлайн, даже через чат. Позвони в банк и выясни, как это лучше сделать.
Как закрыть ИП с работниками
В этом случае добавляется еще один, самый первый шаг. Необходимо рассчитать всех работников. Помни о том, что предупредить их об этом надо, как минимум, за две недели. В это же время
Также необходимо сдать всю отчетность: в налоговую — по страховым взносам, 6-НДФЛ и персонифицированные сведения о физлицах; в Социальный Фонд России (СФР) — форму ЕФС-1 (сведения об уплате страховых взносов за всех сотрудников). Далее схема закрытия не отличается от схемы для ИП без сотрудников.
