Как правило, подарок бывает неожиданным – на день рождения, свадьбу или за участие в какой‑либо коммерческой акции. Есть ситуации, когда дарение обсуждается заранее – например, если речь идет о недвижимости. В любом случае, как дарителю, так и одариваемому необходимо знать, что по российским законам подарок приравнивается к доходу. А значит, облагается НДФЛ – налогом на доходы физических лиц. Его размер зависит от обстоятельств дарения и стоимости подарка.
1 Сюрприз на работе
Презент, полученный от юридического лица или ИП, согласно Налоговому кодексу РФ, не облагается налогом, когда его стоимость не превышает 4 тыс. руб. Если же стоимость одного или нескольких подарков, полученных в течение года, суммарно выше этой цифры, придется поделиться с государством. Например, работодатель преподнес тебе к юбилею подарок стоимостью 20 тыс. руб. Размер налога составит 13%, или 2600 руб.
По законодательству на практике это должно происходить следующим образом:
- Если стоимость подарка превышает 4 тыс. руб., работодатель обязан заключить с сотрудником типовой договор дарения.
- Если подарки предусмотрены всему коллективу организации, то заключается коллективный договор дарения с приложением, где каждый работник расписывается в получении презента.
- НДФЛ от получения подарков на работе платить не нужно, если подарок оформлен как премия, либо преподнесен одному или нескольким сотрудникам через профсоюз, членами которого они обязательно должны являться.
Не пропустите
Важно! По желанию даритель может сам оплатить налоговые расходы сотрудника — впрочем, все равно за счет получателя подарка. В этом случае НДФЛ будет вычтен бухгалтерией из зарплаты работника, а затем перечислен в бюджет.
2 Презент от родных
Подарки от близких членов семьи по закону не подлежат налогообложению. В Налоговом кодексе РФ четко определены родственники, которые считаются близкими: супруги, родители и дети (в том числе и усыновленные); бабушки, дедушки и внуки; братья и сестры. Подарки от друзей и знакомых также не облагаются налогом. Так, если на юбилей друг преподнес тебе в конверте 50 тыс. руб., декларировать эту сумму не нужно. Исключение составляют недвижимость, транспортные средства, ценные бумаги, доли участия в ООО. Налоговая ставка в этом случае — 13%.
Важно! Чтобы оплатить налог, нужно заполнить декларацию 3–НДФЛ и подать документы (договор дарения и др.) в свою налоговую инспекцию до окончания текущего налогового периода — лично или по почте с описью вложенных бумаг и объявленной ценностью письма. Скачать и заполнить стандартный бланк 3–НДФЛ можно на сайте налоговой службы или портале госуслуг.
3 Вещевой выигрыш
Необлагаемая налогом общая стоимость любых выигрышей (одного или нескольких) составляет 4 тыс. руб. за год. Призы, полученные в конкурсах, играх и т. п., облагаются по ставке 35%. Так, например, выиграв автомобиль стоимостью 1 млн. руб., ты будешь должна отдать государству 350 тыс. руб. Организатор мероприятия, вручивший выигрыш, подает в налоговый орган уведомление о доходе, полученном победителем. Обязанность оплатить налог ложится на плечи обладателя выигрыша.
Важно! За улыбку Фортуны в лотерее или казино взимают значительно меньше — 13% от суммы выигрыша. В этом случае организатор обязан самостоятельно удержать налог с получателя приза. То есть на руки выдается уже сумма за минусом налога. Но это возможно лишь с денежными презентами.
Даритель не платит!
Ни при каких обстоятельствах тот, кто дарит подарок, не обязан подавать декларацию на презент. Ведь в процессе дарения он не получает никакого дохода. Однако бывают ситуации, когда налоговая инспекция присылает письмо дарителю с требованием задекларировать определенный объект и оплатить налог. При получении такого извещения не стоит волноваться. Достаточно лишь отправить в ответ объяснительную записку с приложенной к ней копией договора дарения. Или вовсе проигнорировать данное требование, так как в этом случае закон — на стороне дарителя.
